Володіння нерухомістю через офшорні структури залишалося одним з найбільш затребуваних способів організації угод до 2022 року. Основна перевага таких схем полягає в можливості управління структурою відповідно до англійського права, що дозволяє зменшити ризики та встановлювати гнучкі умови, які відповідають інтересам власників, включаючи захист активів, спадкове планування через трасти та підвищення рівня конфіденційності.
Однак, посилення вимог міжнародного та російського податкового законодавства значно ускладнило збереження анонімності та безпеки при створенні структур за допомогою такого механізму. Введення обмежувальних заходів з боку недружніх країн щодо бенефіціарів з Росії практично знизило до нуля можливість корпоративного управління юридичними особами в класичних офшорних юрисдикціях, включаючи найбільш популярні серед росіян Кіпр, Британські Віргінські острови, Кайманові острови та Панаму. Також санкції обмежили відкриття та управління банківськими рахунками в європейських банках, що призвело до примусових блокувань коштів і заморожування активів.
Наразі інвестори звертають увагу на альтернативні юрисдикції та правові режими для таких угод.
Хто новий лідер ринку?
Після початку спеціальної військової операції російські інвестори почали надавати перевагу більш зрозумілим для бізнесу юрисдикціям, таким як ОАЕ, країни Центральної Азії, Гонконг та інші дружні країни.
Ключові критерії вибору:
- простота управління структурами
- легкість відкриття банківських рахунків
- вигідні умови оподаткування
Для інвестицій в нерухомість ОАЕ на сьогодні є основним напрямком. Юрисдикція пропонує різні варіанти організаційно-правових форм, включаючи аналог російського ТОВ, акціонерні товариства та пайові інвестиційні фонди нерухомості (REIT). Однак інвестиції в нерухомість переважно здійснюються через пряме володіння, оскільки на даний момент в ОАЕ не існує податку на доходи фізичних осіб, у тому числі на володіння та доходи від оренди нерухомості.
Додатковою перевагою використання ОАЕ як місця для інвестицій у нерухомість є можливість отримання іпотеки з низькою процентною ставкою під заставу купленої нерухомості. Росіяни мають правові підстави для оформлення цього банківського продукту.
Підписаний у червні проект «Угоди про уникнення подвійного оподаткування між РФ та ОАЕ» розкриває ряд сірих зон, які не були врегульовані чинним документом, і дозволить ефективно організувати процес податкового структурування за допомогою компаній в ОАЕ та РФ.
Податкові зобов’язання для резидентів Росії
Російські податкові резиденти — фізичні особи, які володіють іноземними компаніями, нерухомістю, банківськими рахунками та іншими активами за кордоном — повинні дотримуватися низки вимог, встановлених Податковим кодексом Росії та іншими нормативними актами. Порушення цих норм може призвести до серйозних фінансових і правових наслідків.
- Контрольовані іноземні компанії (КВК): повідомлення про участь протягом 3 місяців, а також повідомлення про КВК до 30 квітня року, що настає за звітним, якщо частка володіння перевищує 25% або 10% при загальному володінні іншими резидентами Росії. Штрафи: за неподання повідомлення — 50 тис. руб., за несвоєчасне подання повідомлення про КВК або подання недостовірної інформації в такому повідомленні — 500 тис. руб.
- Закордонні банківські рахунки та звітність за ними: повідомлення про відкриття, закриття або зміну рахунку, а також про залишки та рух коштів. Штрафи: до 5 тис. руб. за несвоєчасне повідомлення, а за порушення терміни подання звіту про рух коштів — 2500-3000 руб. за кожен рахунок (ч.6.3 ст.15.25 КпАП РФ). Повторне порушення – 20 тис. руб. за кожен рахунок (ч.6.5 ст.15.25 КпАП РФ).
- Доходи від закордонної нерухомості: декларування за формою 3-ПДФО (до 30 квітня) та сплата податку (до 15 липня) року, що настає за звітним. Ставки: 13% (якщо прибуток від продажу менше 2,4 млн. руб.), 15% (якщо прибуток від продажу перевищує 2,4 млн. руб.), 30% у випадку, якщо дохід від продажу нерухомості отриманий податковим нерезидентом. Податок на продаж, якщо з моменту покупки пройшло менше 3-5 років.
Обмежувальні заходи та угоди з нерухомістю
В даний час, у зв’язку з недружніми діями США та інших іноземних держав і міжнародних організацій, пов
Sourse: realty.rbc.ru