Податковий орган автоматично скасовує єдиний податок для фізичних осіб-підприємців 1-2 груп, які мають право на пільгу, але не знають про це.
Харкові» fetchpriority=»high» width=»1200″ height=»675″ />
Фізична особа-підприємець у Харкові
Фізична особа-підприємець 2 групи єдиного податку м. Харків скористалася пільгою та не перерахувала єдиний податок. У 2025 році на зведеній картці єдиного податку з’явилася нарахування єдиного податку, а згодом нарахування було скориговано із записом: Зменшено нарахування єдиного податку для фізичних осіб-підприємців – платників 1, 2 груп. Закон України від 15.03.2022 № 2120 Заява на спрощену систему оподаткування N бн від 21.09.2021. Цей запит надійшов до служби «Особистий консультант», експерти надали відповідь.
«Ця ситуація стосується фізичних осіб-підприємців, які мають пільги зі сплати єдиного податку, але не перераховують його. Наразі Харків віднесено до зони потенційного конфлікту згідно зі Списком № 309. Пільги щодо єдиного податку мають фізичні особи-підприємці, зареєстровані платниками єдиного податку 2 групи в Харкові до дат, що вказують на можливість ведення бойових дій / початок бойових дій / тимчасову окупацію», – йдеться в роз’ясненні.
Наразі ми маємо офіційне роз’яснення щодо застосування норми п.11 п.8 ст.20 Податкового кодексу України. Платники податків звертають увагу на таке:
« Пільга від сплати єдиного податку, яка надається платникам єдиного податку першої та другої груп згідно з пунктом 11 пункту 8 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, не поширюється на фізичних осіб — підприємців — платників єдиного податку першої та другої груп, які зареєстровані в місцевостях, визначених Переліком територій, на яких ведуться (були) бойові дії або тимчасово окуповані Російською Федерацією. Федерації, після зазначених у цьому Списку дат потенційних воєнних дій/початку воєнних дій/тимчасової окупації ».
Таким чином, виходячи з цього роз’яснення, фізичні особи-підприємці, які зареєструвалися платниками єдиного податку 2 групи в м. Харкові до дат, що вказують на можливість ведення бойових дій / початок бойових дій / тимчасову окупацію, можуть не сплачувати єдиний податок та користуватися пільгою. Податкова інспекція щомісяця нараховує цим фізичним особам-підприємцям єдиний податок, і якщо фізична особа-підприємець не сплачує його під час користування пільгою, інспекція сторнує нарахований єдиний податок із записом:
“Зменшено розрахунок єдиного податку для фізичних осіб-підприємців – платників 1 та 2 груп. Закон України від 15.03.2022 № 2120 Заява про спрощену систему оподаткування № бн від 21.09.2021.»
Таким чином, у фізичної особи – підприємця не виникає податкового зобов’язання зі сплати єдиного податку. Якщо фізична особа-підприємець є платником єдиного податку, то нарахування не повертаються. Вважається, що фізична особа – підприємець не скористалася пільгою, а тому несе відповідальність за сплату єдиного податку.
Якщо фізична особа — підприємець сплачувала єдиний податок, то в цьому випадку в річній декларації має бути зазначено нарахування єдиного податку за ці місяці, що свідчить про те, що фізична особа — підприємець цією пільгою не користувалася. І навпаки, якщо ФОП не перераховує єдиний податок, то розділ «Щомісячні авансові внески» не заповнюється. Про це йдеться у пункті 11 підпункту 8 статті ХХ Податкового кодексу України, де зазначено:
» Такі фізичні особи не заповнюють декларацію платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця за період, протягом якого згідно з абзацом першим цього розділу єдиний податок був несплачений. Таким платникам єдиного податку, які скористалися правом не сплачувати єдиний податок, контролюючий орган не нараховує авансові внески з єдиного податку , як зазначено у пункті 295.2 Податкового кодексу України.»
Податкові зобов’язання зі сплати єдиного податку покладаються на цих платників єдиного податку за періоди сплати єдиного податку, про що повідомляється у декларації платника єдиного податку. У 2025 році ця пільга залишається чинною, а до пункту 11 підпункту 8 ХХ Податкового кодексу України не внесено жодних змін, які дозволяють фізичним особам-підприємцям і надалі не сплачувати єдиний податок.
Раніше Інформатор повідомляв, що більшість українських підприємців, які офіційно реєструють свою діяльність як фізичні особи-підприємці, обирають спрощену систему оподаткування. Загальна система оподаткування є менш вигідною для малих і середніх підприємств через високі ставки податку, а також складні вимоги до бухгалтерського обліку та звітності. Починаючи як фізична особа-підприємець на спрощеній системі оподаткування, вкрай важливо вибрати відповідну групу єдиного податку (ЄП), оскільки від цього рішення залежатиме, коли та скільки податку потрібно сплатити. Вибір групи повинен враховувати не лише податковий тягар, але й характер діяльності та будь-які накладені обмеження.
